قانون ضريبة الفعل لجمهورية الصين الشعبية
(تم اعتماده في الدورة الحادية والعشرين للجنة الدائمة للمجلس الوطني الثالث عشر لنواب الشعب الصيني في 21 أغسطس 11)
المادة 1 الكيانات والأفراد ، الذين تنتقل إليهم أو تنتقل إليهم حقوق استخدام الأراضي وملكية المنزل داخل أراضي جمهورية الصين الشعبية ، هم دافعو ضرائب صك الضرائب ويدفعون ضريبة السندات وفقًا لأحكام هذا القانون.
المادة 2 لأغراض هذا القانون ، تشير عبارة "نقل حق الانتفاع بالأرض وملكية المنزل" إلى الأفعال التالية:
(1) التنازل عن حقوق استخدام الأراضي ؛
(2) نقل حقوق استخدام الأراضي ، بما في ذلك البيع والهبة والتبادل ؛ و
(3) بيع وهبة وتبادل المنازل.
لا يشمل نقل حقوق استخدام الأراضي في الفقرة الفرعية (2) من الفقرة السابقة نقل الحق في الإدارة التعاقدية للأرض والحق في إدارة الأرض.
إذا تم نقل حقوق استخدام الأرض وملكية المنزل عن طريق الاستثمار كرأس مال (استثمار في رأس المال) ، وسداد الديون ، وتخصيص ونقل الأصول ، والمكافأة ، وما إلى ذلك ، يتم فرض ضريبة السند وفقًا لأحكام هذا القانون.
المادة 3 معدلات ضريبة السند تكون من 3٪ إلى 5٪.
تقترح الحكومة الشعبية لكل مقاطعة ومنطقة حكم ذاتي وبلدية تخضع لمعدلات الضرائب المحددة في نطاق معدلات الضرائب على النحو المحدد في الفقرة السابقة ، ويتم تقديمها إلى اللجنة الدائمة لمجلس الشعب. على نفس المستوى لاتخاذ القرار ، ومن ثم رفعه إلى اللجنة الدائمة للمجلس الوطني لنواب الشعب الصيني ومجلس الدولة للتسجيل.
يجوز لكل مقاطعة ومنطقة حكم ذاتي وبلدية خاضعة مباشرة للحكومة المركزية ، بموجب الإجراء المحدد في الفقرة السابقة ، تحديد معدلات الضرائب التفاضلية المطبقة على نقل ملكية المنازل السكنية فيما يتعلق بمختلف المنقولين ومناطق مختلفة وأنواع مختلفة.
المادة 4 يكون الأساس الضريبي لضريبة الفعل على النحو التالي:
(1) في حالة التنازل عن حقوق استخدام الأراضي أو بيعها أو بيع المنازل ، فإن سعر المعاملة المحدد في العقد لنقل حقوق استخدام الأرض أو ملكية المنزل ، بما في ذلك العملة والمدفوعات المقابلة للأشياء الملموسة البضائع والمزايا الاقتصادية الأخرى التي سيتم تسليمها ؛
(2) في حالة تبادل حقوق استخدام الأراضي أو المنازل ، فرق السعر بين حقوق استخدام الأراضي أو المنازل المتبادلة ؛ أو
(3) في حالة إهداء حقوق استخدام الأرض أو المنازل أو أنواع أخرى من نقل حقوق استخدام الأرض أو ملكية المنزل دون سعر معاملة ، يتم تقييم السعر وتحديده من قبل السلطات الضريبية وفقًا للقانون من خلال الرجوع إلى السوق السعر في بيع حقوق استخدام الأراضي أو المنازل.
عندما يكون سعر المعاملة أو فرق السعر في التبادل المعلن من قبل دافع الضرائب منخفضًا بشكل كبير دون أي سبب مبرر ، يجب على مصلحة الضرائب تقييم المبلغ وفقًا لقانون جمهورية الصين الشعبية بشأن إدارة تحصيل الضرائب.
المادة 5 يتم احتساب مبلغ الضريبة المستحقة الدفع عن طريق ضرب الأساس الضريبي في معدل الضريبة المحدد المطبق.
مادة 6 - يعفى من ضريبة السند في أي من الحالات التالية:
(1) قبول حقوق استخدام الأراضي أو ملكية المنازل من قبل أجهزة الدولة والمؤسسات العامة والمنظمات الاجتماعية والوحدات العسكرية للمناصب والتعليم والرعاية الطبية والبحث والمرافق العسكرية ؛
(2) قبول حقوق استخدام الأراضي أو ملكية المنازل من قبل المدارس غير الهادفة للربح والمؤسسات الطبية ومؤسسات الرعاية الاجتماعية للمناصب والتعليم والرعاية الطبية والبحث ورعاية المسنين والمساعدة ؛
(3) قبول حقوق استخدام الأراضي للجبال غير المطالب بها والأراضي والسهول الطينية للزراعة والغابات وتربية الحيوانات ومصايد الأسماك ؛
(4) نقل حقوق استخدام الأرض أو ملكية المنزل بين شخص وزوجته أثناء زواجهما ؛
(5) قبول حقوق استخدام الأرض أو ملكية المنزل من قبل الوريث عن طريق الميراث ؛ أو
(6) قبول حقوق استخدام الأراضي أو ملكية المنازل من قبل السفارات والقنصليات الأجنبية والمكاتب التمثيلية للمنظمات الدولية في الصين والتي يجب إعفاؤها من الضرائب وفقًا لأحكام القوانين.
وفقًا لاحتياجات التنمية الاقتصادية والاجتماعية الوطنية ، يجوز لمجلس الدولة أن ينص على إعفاء أو تخفيض من ضريبة العقد فيما يتعلق بظروف مثل تلبية الطلب على المساكن وإعادة هيكلة المؤسسات وإعادة التنظيم وإعادة الإعمار بعد الكارثة ، وتقديمها إلى اللجنة الدائمة. من المؤتمر الشعبي الوطني للسجل.
المادة 7 في أي من الظروف التالية ، يجوز لكل مقاطعة أو منطقة حكم ذاتي أو بلدية تابعة مباشرة للحكومة المركزية أن تقرر إعفاء أو تخفيض ضريبة السند:
(1) قبول حقوق استخدام الأرض الجديدة أو ملكية المنزل في حالة مصادرة أو مصادرة الأصل الأصلي من قبل حكومة على مستوى المقاطعة أو أعلى منه ؛ أو
(2) قبول ملكية مسكن جديد بعد هلاك الأصل لظروف قاهرة.
يتم اقتراح الإجراءات المحددة للإعفاء أو التخفيض من ضريبة الفعل كما هو منصوص عليه في الفقرة السابقة من قبل الحكومة الشعبية لمقاطعة أو منطقة حكم ذاتي أو بلدية تخضع مباشرة للحكومة المركزية ، ويجب تقديمها إلى اللجنة الدائمة لمجلس الشعب في نفس المستوى لاتخاذ القرار ، ومن ثم تقديمه إلى اللجنة الدائمة للمجلس الوطني لنواب الشعب الصيني ومجلس الدولة للتسجيل.
المادة 8 إذا قام دافع الضرائب بتغيير استخدامات الأراضي أو المنازل ذات الصلة ، أو إذا كانت هناك ظروف أخرى لم تعد مؤهلة للإعفاء أو التخفيض من ضريبة الفعل المنصوص عليها في المادة 6 من هذا القانون ، يجب على دافع الضرائب سداد ضريبة الفعل التي تم إعفاؤها. أو مخفضة.
المادة 9 يكون الوقت الذي يحدث فيه الالتزام بدفع ضريبة الفعل هو اليوم الذي يبرم فيه دافع الضرائب عقدًا لنقل حقوق استخدام الأرض أو ملكية المنزل أو عندما يحصل دافع الضرائب على شهادة من نفس طبيعة هذا العقد.
المادة (10) على المكلف التصريح بسداد الضريبة وسدادها قبل تسجيل حق الانتفاع بالأرض أو ملكية المنزل وفق القانون.
المادة 11 بعد استكمال دافع الضرائب إجراءات دفع الضريبة ، تصدر مصلحة الضرائب شهادة دفع ضريبة الفعل. عندما يسجل دافع الضرائب حقوق استخدام الأرض أو ملكية المنزل ، يجب على سلطة تسجيل الممتلكات غير المنقولة التحقق من شهادة دفع ضريبة السند ، وخفض ضريبة السند
المادة 12 في حالة عدم سريان عقد نقل ملكية أو شهادة من نفس طبيعة عقد نقل الملكية ، أو كانت لاغية وباطلة ، أو ألغيت أو ألغيت قبل تسجيل حقوق استخدام الأرض أو ملكية المنزل وفقًا للقانون ، يجوز لدافع الضرائب تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب لاسترداد الضرائب التي تم دفعها ، وعلى مصلحة الضرائب معالجة هذا الطلب وفقًا للقانون.
المادة 13 على السلطات الضريبية ، بالاشتراك مع الإدارات ذات الصلة ، وضع آلية لتبادل المعلومات المتعلقة بالضرائب وآلية تنسيق العمل لضريبة الفعل. يجب على السلطات المختصة ، بما في ذلك الموارد الطبيعية ، والإسكان والتنمية الحضرية والريفية ، والشؤون المدنية ، والأمن العام تزويد السلطات الضريبية بالمعلومات المتعلقة بنقل حقوق استخدام الأراضي وملكية المنازل في الوقت المناسب ، ويجب أن تساعد السلطات الضريبية في تعزيز إدارة تحصيل الضرائب الفعل.
يجب على السلطات الضريبية وموظفيها ، وفقًا للقانون ، الاحتفاظ بسرية المعلومات الشخصية لدافعي الضرائب التي يمكنهم الوصول إليها في عملية إدارة جباية الضرائب ، ولا يجوز لهم إفشاء هذه المعلومات أو تقديمها بشكل غير قانوني إلى آخرين.
المادة 14 تتولى السلطات الضريبية إدارة تحصيل ضرائب الفعل في الأماكن التي تقع فيها الأرض أو المنزل وفقًا لأحكام هذا القانون وقانون جمهورية الصين الشعبية بشأن إدارة تحصيل الضرائب.
المادة 15 في حالة انتهاك دافعي الضرائب والسلطات الضريبية وموظفيهم لأحكام هذا القانون ، يتم التحقيق في مسؤولياتهم القانونية وفقًا لقانون جمهورية الصين الشعبية بشأن إدارة تحصيل الضرائب والأحكام الأخرى ذات الصلة من القوانين واللوائح.
المادة 16 يدخل هذا القانون حيز التنفيذ في 1 سبتمبر 2021. اللوائح المؤقتة لضريبة السندات لجمهورية الصين الشعبية التي أصدرها مجلس الدولة في 7 يوليو 1997 ، تلغى في وقت واحد.